Код відрахування 503 що означає. Коди відрахувань по ндфл: розшифровка. Відрахування на дітей

Код відрахування 503 говорить про те, що працівникові надано матеріальну допомогу, частина якої не підлягає оподаткуванню на доходи фізичних осіб. У статті розглянемо докладніше, що це за відрахування, де він відображається і коли виникає.

У статті:

1. Що означає код вирахування 503.
2. Кому надається вирахування з кодом 503.
3. Де у довідці 2-ПДФО відображається код з відрахуванням 503.

Що означає у довідці 2-ПДФО код відрахування 503?

Перелік кодів доходів та відрахувань для розрахунку ПДФО можна знайти у наказі ФНП Росії від 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ (у редакції наказу ФНП Росії від 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@).

Відповідно до тексту цього наказу код 503 означає:

• відрахування із суми матеріальної допомоги, що надається роботодавцями своїм працівникам, а також колишнім своїм працівникам, які звільнилися у зв'язку з виходом на пенсію за інвалідністю або за віком.

Це формулювання передбачає, що згідно з п. 28 ст. 217 НК РФ не підлягає оподаткуванню сума матеріальної допомоги до 4 000 руб. Тобто відрахування за кодом 503 надається тільки при отриманні матеріальної допомоги і не більше ніж на 4000 рублів на рік.

Відрахування 503 завжди йде в парі з доходом за кодом 2760, який саме означає надання матеріальної допомоги. Звичайно, сума відрахування за кодом 503 не може перевищувати суму доходу за кодом 2760.

Заповнити коди відрахування безкоштовно у 2-ПДФО ви можете безкоштовно у програмі "Бухсофт".

Заповнити коди в 2-ПДФО

Якими документами слід підтвердити право на відрахування?

Для призначення матеріальної допомоги працівникові керівник видає наказ. Підставою оформлення наказу є заява працівника, і навіть внутрішній нормативний акт, який передбачає порядок надання матеріальної допомоги персоналу. Це може бути колективний договір, положення про матеріальну допомогу співробітникам тощо.

Право на відрахування за кодом 503 закладено у самому формулюванні п. 28 ст. 217 НК РФ. Якщо матеріальна допомога працівнику надано, то сума 4 000 рублів податком на доходи фізичних осіб не оподатковується.

У якому розділі зазначається?

Податковий вирахування з кодом 503 вказується в розділі 3 у тому ж рядку, в якому відображено дохід із кодом 2760.

Дублювати вирахування у розділі 4 не потрібно, адже там відображаються лише стандартні, майнові та соціальні відрахування.

Як виглядає код відрахування 503 у довідці 2 з ПДФО?

Подивіться, як виглядає довідка з вирахуванням матеріальної допомоги.

Чи потрібно враховувати суму за кодом відрахування 503 у довідці від попереднього роботодавця?

Обмеження неоподатковуваної суми матеріальної допомоги накладається на платника податків, тобто на фізичну особу однією календарний рік. Якщо протягом календарного року ваш працівник вже отримав де-небудь матеріальну допомогу на суму більше 4 000 рублів, то всі суми, видані пізніше у вигляді матдопомоги, до закінчення року оподатковуватимуться ПДФО.

Слід врахувати, що згідно з деякими роз'ясненнями чиновників (наприклад, лист УФНС до м. Москви від 14.03.2018 № 20-14/052437@) якщо доходи повністю не оподатковуються, то у довідці 2-ПДФО їх можна не відображати. А якщо частково дохід все ж таки оподатковується ПДФО, у довідці треба відображати всю суму. Тобто у разі, коли матеріальна допомога склала 2000 рублів, її у звітних формах з податку можна не показувати. Але якщо матеріальна допомога співробітнику виплачена у сумі 7 000 рублів, у звітній формі необхідно відобразити дохід із кодом 2760 у сумі 7 000 рублів та відрахування з кодом 503 у сумі 4 000 рублів.

Майте це на увазі, надаючи відрахування співробітнику.

Сьогодні подарунок на вибір при підписці на «Спрощенку»: м'ясорубка, гриль, блендер

Сьогодні журнал «Спрощенка» дарує подарунки на вибір під час передплати:

1. Електром'ясорубка ( )
2. Електрогриль ( )
3. Блендер ( )

Усі подарунки гарантовані. Завантажте та сплатіть рахунок. Або сплатіть карткою у нас на сайті. Крім подарунка на вибір включена знижка 30%.

Коди доходів, що діють, проставляються в довідці 2-ПДФО, були затверджені Наказом ФНП наприкінці 2015 року та оновлені наприкінці 2017 року. З того часу змін у кодах більше не було (Накази ФНП від 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@, від 24.10.2017 N ММВ-7-11/820@).

Код доходу 2000у довідці 2-ПДФО позначає винагороди, що виплачуються працівникові як оплата праці. А код доходу 2010у довідці 2-ПДФО застосовується при відображенні виплат за договорами цивільно-правового характеру (за винятком авторських винагород).

Код доходу 2012у довідці 2-ПДФО використовується для відображення відпускних виплат.

Код доходу 2300 у довідці 2-ПДФО

Код доходу 2300ставиться під час виплати працівнику допомоги з тимчасової непрацездатності. Тобто цей код доходу означає оплату лікарняного листа. Оскільки такий посібник (п. 1 ст. 217 НК РФ), то й у довідці його сума має бути показана.

2-ПДФО: код доходу 2002 та код доходу 2003

Коли у 2016 році податківці оновили переліки кодів доходу та кодів відрахувань, премії мають свої коди:

• код 2002- у довідці 2-ПДФО використовується для премій, що виплачуються за виробничі результати та інші подібні показники, передбачені нормами законодавства РФ, трудовими договорами (контрактами) та/або колективним договором (що виплачуються не за рахунок коштів прибутку організації, не за рахунок коштів спеціального призначення або цільових надходжень);
• код 2003— для винагород, не пов'язаних із виконанням трудових обов'язків, що виплачуються за рахунок коштів прибутку організації, засобів спеціального призначення чи цільових надходжень.

2760 код доходу у довідці 2-ПДФО

Цей код 2760використовується при виплаті роботодавцем матеріальної допомоги працівникові або колишньому працівникові, який вийшов на пенсію за інвалідністю або віком. Зазначимо, що оскільки суми матеріальної допомоги не оподатковуються ПДФО в межах 4000 руб. на рік (п. 28 ст. 217 НК РФ), то код 2760 у довідці 2-ПДФО застосовується разом з кодом відрахування 503.

2720 ​​код доходу у довідці 2-ПДФО

Код доходу 2720означає, що фізособі було видано подарунок. І на прибуток зараховується його вартість. Якщо вона більше 4000 руб., То сума перевищення підлягає оподаткуванню ПДФО (п. 28 ст. 217 НК РФ). Тому у рядку з кодом доходу 2720 вказується відрахування з кодом 501у сумі 4000 крб.

Код доходу 1400 у довідці 2-ПДФО

Код 1400у довідці 2-ПДФО вказується, якщо фізособа отримала дохід від здачі в оренду майна, за винятком транспортних засобів, засобів зв'язку та комп'ютерних мереж (наприклад, ліній оптико-волоконного та (або) бездротового зв'язку, ЛЕП тощо). Якщо ж у оренду здається таке «особливе» майно, то формі ставиться код 2400.

Код доходу 1010 у довідці 2-ПДФО

Використовується для виплати дивідендів.

Код доходу 2510 у довідці 2-ПДФО

Цей код потрібно вказати, коли в 2-ПДФО наводиться дохід у вигляді оплати за фізичну особу та в її інтересах організаціями чи ІП товарів (робіт, послуг) або майнових прав, у тому числі комунальних послуг, харчування, відпочинку, навчання

Код доходу 2610 у довідці 2-ПДФО

Застосовується при зазначенні матеріальної вигоди, одержаної від економії на відсотках за користування платником податків позиковими (кредитними) коштами, одержаними від організацій чи ІП.

Код доходу 2762 у довідці 2-ПДФО

Цьому коду відповідають суми одноразової матеріальної допомоги, яку надають роботодавці працівникам (батькам, усиновлювачам, опікунам) при народженні (усиновленні (удочеренні)) дитини.

Код доходу 4800 у довідці 2-ПДФО

Цей код 4800означає інші доходи платника податків. Тобто ті, для яких персональні коди не встановлені. З цим кодом у довідці показуються, наприклад:

• добові, виплачені що повернувся з працівнику, у сумі, що перевищує неоподатковуваний ПДФО ліміт (п. 3 ст. 217 НК РФ);
• доплати допомоги з тимчасової непрацездатності та допомоги у зв'язку з вагітністю та пологами до середнього заробітку, що виплачуються за рахунок коштів організації.

До речі, самі посібники з вагітності та пологів, а також посібники з догляду за дитиною до 1,5 років не оподатковуються ПДФО. Для них коди доходів у 2-ПДФО не встановлені, адже відображати ці суми у довідці не потрібно (п. 1 ст. 217 НК РФ).

Таким чином, код 4800 у довідці 2-ПДФО можна вважати універсальним для всіх виплат, яким самостійний код не привласнили.

Інші коди 2-ПДФО

Як ми вже сказали вище, останній раз коди було оновлено наприкінці 2017 року.

Внаслідок чого свої персональні коди отримали такі види доходів:

• компенсації за невикористану відпустку ( код 2013);
• виплати у вигляді вихідної допомоги, середнього місячного заробітку на період працевлаштування, компенсації керівнику, заступникам керівника та головбуху організації в частині, що перевищує в цілому триразовий розмір середнього місячного заробітку або шестиразовий розмір середнього місячного заробітку для працівників-«сіверян» ( код 2014);
• штрафи та неустойки, що виплачуються організацією на підставі рішення суду за недотримання у добровільному порядку задоволення вимог споживача ( код 2301);
• суми списаного в установленому порядку безнадійного боргу з балансу організації ( код 2611);
• суми доходів у вигляді відсотка (купона) за обігаціями російських організацій, що номінуються в рублях ( код 3023).

Також окремий код ( 619 ) було присвоєно відрахуванню у сумі позитивного фінансового результату, отриманого за операціями, що враховуються на індивідуальному інвестиційному рахунку.

При заповненні усі вищеперелічені коди є актуальними.

Заповнення довідки 2-ПДФО провадиться бухгалтерськими відділами компаній, які є роботодавцями. Держава надала їм особливий статус податкових агентів. Він передбачає покладання на шукані підприємства особливих обов'язків, пов'язаних з перерахуванням податкових відрахувань до бюджету країни, а також наданням до Федеральної податкової служби відповідної звітності, якою є довідка 2-ПДФО та інші заповнювані в бухгалтерському відділі організації-роботодавця форми. У цій статті ми розповімо, для чого потрібні коди відрахування 501 та 503 у довідці 2-ПДФО?

Для зручності оформлення документа та подальшого здійснення його перевірки, Федеральна податкова служба розробила спеціалізовані послідовності цифр – коди, за допомогою яких заповнюються порожні графи паперу. Ці числові комбінації позбавляють необхідності в повному розмірі описувати доходи, відраховані податки і надані відрахування, що надійшли, оскільки тепер достатньо подивитися на код і відкрити спеціалізований класифікатор, щоб знати його значення.

Щоб зрозуміти, для чого використовується довідка 2-ПДФО, треба в першу чергу розібратися зі значенням абревіатури, що шукається, що йде в її назві після цифри 2.

Отже, ПДФО - це податковий збір, що знімається з доходів, що надходять до фізичних осіб. Перелік цих доходів визначено законодавчо. Не всі гроші, які може отримати громадянин, оподатковують цей податок. Наприклад, подаровані близьким родичем кошти не підлягають частковому відрахуванню до державної скарбниці.

Найчастіше кошти з податку доходи фізичної особи держава очікує отримати від громадян, коли вони:

• одержують оплату праці за місцем працевлаштування;
• одержують преміальну винагороду від начальства;
• приймають надання матеріальної допомоги;
• продають квартиру, будинок чи інше житло, а може лише частку в ньому;
• здають власну житлову площу у найм;
• реалізують машину та інше майно, що їм належить;
• одержують гонорари за виданий ними літературний твір;
• у багатьох інших ситуаціях.

Цей збір інакше називають прибутковим податком. Ставки щодо нього фіксовані. Усього їх дві. Одна актуальна для про податкових резидентів Російської Федерації, інша – для нерезидентів.

Володіння названим статусом передбачає перебування біля Росії протягом певного терміну – щонайменше 183 днів у року. Якщо громадянин перебував у межах російських кордонів хоча б на день менший, статус резидента йому не надається.

Хто є податковим резидентом Російської Федерації? У цьому допоможе розібратися. У ній розглянемо, від чого залежить податковий статус, документи на підтвердження, а також нормативну базу для резидентів та нерезидентів.

При цьому залежно від кількості днів «на рахунку» кожного громадянина змінюватиметься і податкова ставка. Так, резиденти отримують можливість переказувати в скарбницю кошти за стандартним для країни тарифом: вони віддають лише 13% від отриманих коштів. Названа величина вважається, втім, і досить прийнятною. Нерезиденти змушені ділитися з державою величезною частиною власного доходу – цілими 30%!

Щоб було зрозуміліше, наведемо приклад.Уявіть, що двоє друзів, Іван Петров і Демид Сидоров в один і той же час вирішили продати житло. Іван Петров перебуває біля Росії у рік щонайменше 250 днів, решта часу він їздить у відрядження чи відпустку зі своєю сім'єю. Демід же Сидоров перебуває у межах батьківщини трохи більше 175 днів у року. Коли настав час продавати квартиру, Іван Петров виставив її за ціною 2 мільйони російських рублів, і після реалізації сплатив до державної скарбниці 260 тисяч податку (2 000 000 * 13% = 260 000). Демід Сидоров продав квартиру за ту саму ціну, проте замість 260 тисяч йому довелося віддати до державної скарбниці цілих 600 тисяч, тобто майже в два з половиною рази більше.

Продаж квартири та машини у житті простих обивателів трапляється нечасто. Як з цих угод розрахувати та виплачувати податки, розповімо в наших статтях: «» та ««.

Як правило, найбільше прибуткового податку у своєму житті росіяни перераховують саме із заробітної плати, яку отримують за місцем працевлаштування. Її видають щомісяця у певному розмірі. У день видачі заробітної плати з неї відраховують конкретну частину (як правило, 13%) та переводять до державної скарбниці від імені платника податків, з якої гроші було обчислено. Займається цією процедурою податковий агент. Ним, як ми з'ясували, є організація роботодавець. Крім переказу заробітної плати, відрахування податку компанія також надає за рішенням податкової служби громадянам так звані відрахування.

Податковий відрахування – це певна сума коштів, куди можна скоротити оподатковувану збором на користь скарбниці грошову базу. Інакше кажучи, розрахунок податку завжди ведеться з певної величини. Кошти, що відраховуються із заробітної плати, розраховуються виходячи з її вихідного розміру. Так, якщо працівникові обіцяють виплатити оклад у 20 тисяч рублів, мається на увазі отримання на 2 тисячі 600 рублів менше, тобто лише 17 тисяч 400 рублів. Не отримана різниця і є та частина, яка належить державі. Зменшити її величину можна за рахунок зменшення самої заробітної плати, проте, не через зниження працівника на посаді або застосування до нього будь-яких санкцій.

Здійснити процедуру можна з використанням податкового відрахування. Він надається громадянам внаслідок виникнення у житті відповідних ситуацій. Найчастіше через роботодавця надаються відрахування:

• соціальні, чи співробітника чи членів його сім'ї;
• майнові, видатні при ;
• стандартні, на та інших видів компенсації.

На суму вирахувань, що надаються, можливо зменшити щомісячне відрахування податку на доходи фізичної особи на користь державного бюджету, що береться безпосередньо із заробітної плати співробітника. Це зменшення буде проводитися до тих пір, поки всі кошти, що належать, не будуть в повній величині надані співробітнику.

Для чого використовується довідка 2-ПДФО

Як уже говорилося вище, надання довідки 2-ПДФО здійснюється податковим агентом. Раніше у статті ми описували, які маніпуляції проводить організація-роботодавець:

• видає дохід платнику податків;
• здійснює обчислення та відправлення податку до бюджету;
• надає відрахування.

Для відображення всіх операцій і передачі по ним звіту використовують встановлену державою форму довідки, що обговорюється.

Останнє оновлення самого бланку проводилося урядом у грудні 2015 року. Саме тоді набуло чинності використання нового зразка шуканого документа.

Крім надання звітності до Федеральної податкової служби, довідка 2-ПДФО може знадобитися співробітникам організації для потреб. Щоб її отримати, вони мають скласти заяву на ім'я керівника організації-роботодавця.

Надання документа на перевірку податковим агентом провадиться, якщо:

• він виплатив працюючим у нього особам кошти, які підлягають частковому утриманню на користь державного бюджету за допомогою обчислення податку на доходи фізичної особи;
• він виплатив співробітникам кошти, проте не мав можливості утримати прибутковий податок.

У другому випадку компанія-роботодавець має зобов'язання, не пізніше 60 днів із закінчення поточного періоду оподаткування сповістити співробітників Федеральної податкової служби про відсутність шуканої можливості та по закінченню року подати на перевірку дані у заповненій довідці 2-ПДФО.

Коли співробітник приходить у бухгалтерський відділ і складає заяву на отримання довідки, що розглядається, він, швидше за все, використовує її надалі для:

• надання за новим місцем працевлаштування, для отримання відрахування стандартної чи іншої спрямованості, оскільки для видачі коштів необхідно проводити облік доходів, виплачених з початку поточного періоду оподаткування, беручи до уваги також кошти, видані минулим роботодавцем;
• отримання відомостей, які потім вносяться до деклараційного бланку форми 3-ПДФО, що надається на перевірку до податкової інспекції за певних ситуацій;
• передачі в будь-яке інше місце, де довідку вимагали, наприклад, кредитну організацію, для отримання грошової позики.

Зверніть увагу на наступний найважливіший факт: громадянин, який вимагає видачі довідки, не повинен звітувати працівникам бухгалтерії або навіть начальству про те, навіщо вона йому знадобилася. Відмовити без цих відомостей у видачі довідки організація-роботодавець не має права, ця обставина визначена Податковим Кодексом нашої країни.

Відповідно до букви закону, довідка в обов'язковому порядку має видаватися не пізніше трьох днів з моменту написання та передачі на розгляд заяви від працівника. Вихідні дні не враховуються.

Якщо довідка запитується в середині річного періоду, роботодавець заповнює її на основі відомостей, що вже є на поточний момент.

Якщо фірма перестав бути роботодавцем, вона зобов'язана проводити нарахування зарплати і переказувати до державного бюджету відрахування з прибуткового податку. Це означає, що займатися підготовкою, заповненням та поданням на перевірку податкової декларації організація також не зобов'язана.

Крім того, звільнення від цього зобов'язання провадиться ще в деяких випадках:

• якщо компанія виплатила доходи працівникам, які мають самостійно проводити процедуру обчислення коштів з прибуткового податку та їх переведення до державної скарбниці;
• якщо було здійснено такого роду виплату коштів на користь співробітників, який передбачає самостійне переведення їх частини до скарбниці одержувачем;
• якщо було видано доходи у вигляді коштів, з яких податок не відраховується згідно з буквою закону.

Заповнення довідки провадиться згідно з встановленими «нагорі» правилами. Документ складається з п'яти розділів, кожен із яких передбачає вказівку конкретних відомостей.

Таблиця 1. Заповнення розділів

Кодування у довідці використовуються не лише для позначення різновидів доходів та відрахувань. З їх допомогою також визначають, з якого випадку надається на перевірку папір:

• у графі з назвою «ознака» вписується цифра 1, якщо папір подається за прибутковим податком, успішно переведеним до державної скарбниці;
• цього ж рядка проставляють цифру 2, якщо утримання податку не відбулося.

Розібратися з усіма кодуваннями, що використовуються для довідки, допоможе представлена ​​Федеральною податковою службою розшифровка у вигляді переліку, записаного в одному з наказів, виданих службою. Ознайомитися з повним списком можна, знайшовши його серед прикріплених документів на офіційному сайті Федеральної податкової служби.

Правила, що регулюють процедуру заповнення довідки, містяться всередині додатку відповідного наказу. Кожен досвідчений бухгалтер має ставлення до них, оскільки стикався із заповненням шуканого паперу як під час навчання у вищому навчальному закладі, але й напевно неодноразово вдавався до її заповнення у процесі роботи.

Якщо ви тільки починаєте працювати в бухгалтерській сфері і здійснюєте заповнення документа вперше, вам слід відшукати на просторах інтернету заповнений зразок паперу і спочатку звірятися з ним. Обов'язково звертайте увагу, в редакції якого року буде створено знайдений вами зразок.

Коди позначення 501 та 503 у довідці 2-ПДФО

Перейдемо до розгляду кодових числових послідовностей, названих у головній тобі статті, прочитанням якої ви зараз займаєтесь, шановний читачу. Компанія, яка має зобов'язання щодо надання на перевірку довідки у вигляді форми 2-ПДФО зобов'язана здійснювати її заповнення відповідно до встановлених законодавчо норм. Одна з таких норм передбачає заповнення спеціально існуючих для цього рядків не словами, а кодами, кожен з яких має власну розшифровку. Розглянуті нами коди 501 і 503 передбачаються позначення конкретних видів відрахувань.

Давайте почергово розглянемо кожне із двох названих позначень.

Код відрахування 501 у довідці 2-ПДФО

Організації зобов'язуються вести облік доходів, що надходять до платника податків, оподатковуваних прибутковим податком. Одним із таких доходів є подарунок. Зверніть увагу: цей різновид коштів, що надходять до платника податків, підлягає оподаткуванню на доходи фізичної особи лише частково. Якщо вартість подарунка перестав бути більше покладеної кожного співробітника на річний період суми 4 тисячі російських рублів, вона від обчислення податку та переведення їх у скарбницю звільняється повністю. Дуже важливо продовжувати облік не за всіма працівниками разом узятими, а по кожному окремо.

Наведемо приклад.На міжнародний жіночий день організація «Лютик» подарувала своїй єдиній співробітниці подарунок, початкова вартість якого становила 3 ​​тисячі російських рублів. Оскільки це був перший подарунок за поточний річний період, і визначений законодавством ліміт 4 тисячі рублів не був перевищений, прибутковий податок з презенту не утримується. Однак, на день народження співробітниці, що відбулося 25 числа червня місяця, компанія знову подарує співробітниці подарунок, цього разу його ціна склала 6 тисяч російських рублів. На момент настання дня народження співробітниці загальна сума коштів, витрачених на подарунки, склала 9 тисяч рублів. Проте податок буде утримано не з цієї суми та не з 6 тисяч рублів. Щоб розрахувати фінансову базу відрахування, необхідно відняти допустиму межу чотири тисячі із загальної нарахованої суми: 9 000-4 000 = 5 000. Саме з цієї величини в п'ять тисяч необхідно провести утримання податку.

Вносити дані в довідку форми 2-ПДФО бухгалтерія буде з використанням наступних двох кодових позначень:

• 2720;

Перше кодування, хоч і не назване в темі статті, потребує представлення рівносильно. З її допомогою всередині довідки позначається видача співробітнику подарунка. Послідовність цифр 501 використовується для позначення відрахування, що надається за коштами, що подаровані співробітнику. Його вносять до третього розділу, з правого боку від графи, що передбачає вписування величини доходу.

Зверніть увагу! Показання за кодом 501 у документі що неспроможні перевищувати 4 тисяч карбованців, оскільки саме ця величина становить відрахування по шуканій статті доходів співробітника.

Оскільки у вигляді подарунка найчастіше виступають не кошти в конверті, а будь-який предмет, утримання коштів, що за законом має здійснюватися за його видачі, стає неможливим. Отже, провести процедуру перерахування коштів необхідно у найближчу виплату працівникові коштів. Не відіграє ролі обставина, що визначає чи підлягають кошти частковому відрахуванню до державної скарбниці. Так, якщо громадянин протягом податкового періоду отримує за місцем роботи лише допомога, що представляється зважаючи на здійснення ним догляду за своїм сином, податковий збір необхідно утримувати з цих коштів.

Якщо ж після дарування шуканого презенту працівник організації не отримує коштів у достатній для утримання прибуткового податку кількості, то необхідно передати до податкової інспекції на перевірку заповнену форму 2-ПДФО, у графі, що має назву «ознака», якою буде проставлено цифру 2. Вище у статті ми вже згадували, що її проставлення ведеться для документа, який передає дані з податку, який неможливо було утримати.

Код відрахування 503 у довідці 2-ПДФО

Що стосується коду 503, він використовується для позначення відрахування з матеріальної допомоги. Його величина аналогічна відрахуванню, для позначення якого використовується код 501. Вона становить 4 тисячі російських рублів у дванадцятимісячний період, тобто у календарний рік, одного співробітника організації.

Відображення матеріальної допомоги у звітному документі (довідці 2-ПДФО) проводиться аналогічно подарунку. Відмінності полягають лише у кодових послідовностях, що використовуються для цього. Так, для відрахування на матеріальну допомогу використовуються цифри 503, а позначення самої виплати матеріальної допомоги цифри 2760.

Ліміти, що не обкладаються податковими зборами, і за подарунками та матеріальною допомогою вважаються окремо, отже, відрахування за кодом 501 і кодом 503, незважаючи на аналогічний розмір і подібну сферу застосування один до одного не мають жодного відношення і не мають жодного впливу.

Зверніть увагу! Їх усіх правил є виняток, це стосується й матеріальної допомоги. Якщо надання коштів ведеться не за стандартним напрямом, а гроші видаються при народженні дитини, з розрахунку на двох батьків, не підлягає оподаткуванню матеріальна допомога, межа якої становлять 50 тисяч російських рублів.

Підведемо підсумки

Використання кодових позначень під час заповнення документації, що визначається на перевірку в державні системи – часта і необхідна практика, пов'язана насамперед з тим, що такий спосіб надання інформації серйозно скорочує тимчасові витрати, що йдуть на проведення цієї процедури, крім того, зменшуються також і трудові витрати. Дуже важливо мати знання, що стосуються кодувань, або постійно тримати перелік з їх розшифровкою під рукою, щоб не допускати помилок і не отримувати від податкової інспекції різного виду штрафні санкції.

Відео – Як заповнити довідку 2-ПДФО

Співробітник підприємства досяг пенсійного віку та збирається вийти на пенсію. Чи зобов'язаний роботодавець за законом надати йому одноразову матеріальну виплату з нагоди виходу на пенсію? Як відображається ця виплата у довідці за формою 2-ПДФО та як вона розраховується. Чи оподатковується ця виплата податком? Чи дійсно отриманий співробітником дохід відображається під кодом 503 чи там вказується податкове відрахування?

відповідь

Відповідно до чинного законодавства, всі одержувані доходи громадянами Російської Федерації повинні бути суворо відображені в бухгалтерській звітності і на них обов'язково накладається податок, який повинен відобразитися у формі 2-ПДФО. Ця довідка видається за звітний період та охоплює один рік. Для заповнення довідки застосовуються встановлені державою нормативно-правові акти. Для зручності відображення у довідці статей доходів і податків, вирахованих із них, передбачено спеціальне кодування затверджене ФНС РФ. Відображаються такі коди у 3 розділі довідки поруч із безпосереднім доходом чи податком.

Під кодом 503 у звітності відображаються доходи, що оподатковуються у розмірі 13%. Цей код відповідає статті вирахувань із суми матеріальної допомоги, що виділяється роботодавцем для своїх діючих або колишніх працівників, звільнених з нагоди досягнення ними пенсійного віку та офіційним відходом на пенсію. Ще одним випадком для виплати одноразової допомоги може бути догляд за пенсією з нагоди виявлення інвалідності.

Слід зазначити, що законом не регламентується обов'язок роботодавця виплачувати таку компенсацію (допомогу). Вона опиняється на добровільній основі.

У довідці 2-ПДФО одночасно відображається отриманий працівником дохід (матеріальна допомога) під кодом 2760 та податкове вирахування з наданої допомоги під кодом 503.

Відповідно до податкового кодексу, що розглядається матеріальна допомога має фіксований розмір, який не оподатковується. Він максимально становить 4 тис. рублів. Отже, якщо призначена допомога перевищуватиме зазначений розмір, тоді та частина допомоги, що перевищує розмір не підданої оподаткуванню, оподатковуватиметься за ставкою 13%.

Отже, якщо матеріальна допомога буде меншою за неоподатковуваний мінімум, то в довідці ця сума може зовсім не відображатися. Однак, якщо допомога призначена у більшому розмірі, тоді необхідно відобразити як призначену суму, так і зробити податкові відрахування з виділеної роботодавцем допомоги.

Для правильності заповнення та розрахунку відрахування проводяться прості обчислення. Наприклад, розмір допомоги для співробітника, який вийшов на пенсію за віком, становив 12 тисяч рублів. З цієї суми відразу віднімається неоподатковуваний мінімум (4 тисячі рублів). Ми маємо 8 тисяч — сума обов'язкова до оподаткування. Для розрахунку обсягу відрахування на податкову потрібно 8000*0,13 = 1040 рублів. Отже, податкове відрахування за ставкою 13% становитиме 1 тис. 40 рублів. А співробітник отримає на руки 10 960 рублів.

Порядок оподаткування доходів громадян РФ, і навіть правила відображення в довідці 2-ПДФО регламентуються 217 статтею НК РФ.

Розмір фіксованої матеріальної допомоги, встановлений за кодом 503, який не схильний до оподаткування, визначається 8 та 28 пунктами 217 статті ПК.

Поясніть, як внести до програми суми наданих податкових відрахувань із кодами 503 та 319. Адже якщо їх не внести виникає невідповідність між загальною сумою доходу та податковою базою. Т. е. мені для отримання податкового відрахування при купівлі квартири в 2014 р. з іпотечним кредитом пропонується програмою вносити дані для аркушів 1, 2, розділ 1, розділ 6, а, в. А я припускаю, що повинні вноситись дані для аркушів г1 і ж2, ж3 (у моїй ситуації), чого я не зміг зробити в програмі. Прошу пояснити цей момент.

Олександре, добрий день.

Код вирахування "503"- відрахування із суми матеріальної допомоги, що надається роботодавцями своїм працівникам, а також колишнім своїм працівникам, які звільнилися у зв'язку з виходом на пенсію за інвалідністю або за віком.

У програмі під час заповнення даних треба розділ "Робота" внести суму відрахування за кодом "503", а суму матеріальної допомоги (у розділі "Робота" є підказки до кожного рядку). І програма самостійно розрахує суму податкового відрахування.

Код "319"- це сума сплачених платником податків у податковому періоді пенсійних внесків за договором (договорами) недержавного пенсійного забезпечення. Тому, при заповненні декларації вам важливо обрати серед видів відрахування відрахування "Страхові внески з НПФ". Далі програма надасть розділ для заповнення та ви внесете суму сплачених внесків у відповідний рядок.