Правила получения социального вычета у налогового агента. Типы тестовых файлов Налоговые вычеты 320 321 324 325 326

– это определенная сумма, на которую будет уменьшена налоговая база для взыскания подоходного налога для физических лиц. Размер определяется законодательно и высчитывается, основываясь на аспектах применения.

Сегодня в России предусмотрены всего 5 форм :

Во время расчета объема налоговой базы налогоплательщик вправе получить социальный вычет, который может равняться сумме налогов, уплаченных в налоговый период по пенсионным взносам, на основе договора самостоятельного обеспечения (НПО). Соглашение составляется с НПФ в пользу лица или (и) его родственников, супруга, недееспособных детей, которые числятся под его попечительством.

Важно знать, что в социальный налоговый вычет входят не только пенсионные выплаты, также в расчет берутся затраты , взносы по страховому полису. Он предоставляется в объеме расходов, произведенных по факту, но не превышающих указанный лимит.

В период с 2010 года вычет по в размере взносов, выплаченных по соглашениям с НПО, может быть предоставлен лицу до конца налогового времени при направлении запроса к работодателю.

Законодательный аспект

Согласно общим актам налогового законодательства подоходный налог с прибыли физических лиц высчитывается, взыскивается и направляется налоговым агентом в бюджет государства.

Статья 226 Налогового Кодекса России определяет, что к числу налоговых агентов относятся организации, ИП, юристы, специализирующиеся на частных делах, адвокаты, являющиеся учредителями кабинетов, филиалы иностранных компаний, от которых человек в результате соглашения получается доход.

Высчитывая НДФЛ с доходов налогоплательщика, агенты обязуются в определенном законом порядке предоставить физическому лицу определенный налоговый вычет. Следует знать, что возврату полагается не вся расходуемая сумма в рамках процесса, а средства, которые соответствуют объему ранее взысканных налогов .

Налоговый агент вправе предоставить вычет только для своего работника . Когда физическое лицо подписывает с компанией трудовое и гражданско-правовое соглашение, то компенсация может быть выплачена только основываясь на доходах, указанных в договоре.

Виды возврата налога, которые можно получить у работодателя

Агент может совершать вычеты только в отношении уплаченных налогоплательщиком взносов по:

Статья 219 норма 2 НК говорит, что вычеты предоставляют агентом только, если взносы налогового порядка регулярно взыскивались с налогоплательщика и направлялись в соответствующие учреждения. Примечательно, что лицу в таком случае не понадобится получать свидетельство о правах, которое выдается налоговым органом.

В 2016 году в законодательство была введена поправка, которая позволяет получать вычеты на лечение и образование у налогового агента . Изменение в Кодекс были внесены шестого апреля 2016 года.

Компенсация предоставляется в рамках объема средств, затраченных физическим лицом на собственное обучение, либо обучение своих детей не старше 24 лет по очному типу в образовательных учреждениях, также основываясь на медицинских услугах, в которых нуждался человек, его законный супруг(а), близкие родственники, дети (и усыновленные) младше 18 лет. В расчет берется и стоимость лекарственных средств, назначенных для курса лечения.

Порядок получения

В период до 2016 года Налоговый Кодекс ссылался только на один способ получения социальных налоговых вычетов – посредством направления заявления в налоговый орган. Физическое лицо должно было собрать весь перечень необходимых документов по окончанию года, в котором были совершены соответствующие расходы.

Сегодня работнику предоставляется другой вариант оформления вычета. Лицо вправе обратиться для получения выплаты не дожидаясь окончания налогового года . Также вычет предоставляется налоговым агентом – компанией, в которой гражданин трудоустроен. В результате работник будет получать заработную плату уже без удержания налога , это значит, что по факту он получит на 13% больше. Однако для этого нужно правильно оформить заявление на вычет.

Медицинские услуги

В перечень компенсируемых медицинских услуг входит:

Важно знать, что если работник или его родственники обращаются за медицинской помощью в бесплатное учреждение, то никаких вычетов по налоговым выплатам происходить не будет. Однако у больного могут появиться расходы на приобретение назначенных лекарств, нужных для лечения. На эти расходы может быть выдан вычет, но только если купленные препараты числятся в Перечне, согласованным Правительственными органами РФ.

Также налоговый вычет может быть произведен на лекарственные препараты , купленные плательщиком, но не включенные в Перечень, но только при условии, что в их составе есть средство, указанное в Перечне.

Вычет может быть получен при обращении в частную клинику , основываясь на расходах на лечение работника. Важно, чтобы у учреждения была лицензия на медицинскую деятельность. При оплате услуг на лечение в организации, которая не получала соответствующего документа на деятельность (выдается специальными органами) выплата не производится. Также вычет не может быть оформлен при оплате услуг в зарубежных учреждениях.

Вычет производится в размере оплаченных услуг или медикаментов, но в общем счете не более 120 000 рублей за налоговый отрезок.

Существует и отдельный список дорогостоящих типов лечения . К подобным видам относятся определенные операции, установка протезов и кардиостимуляторов, устранения бесплодия, пластические операции. Отличительная особенность заключается в том, что для данной формы лечения сумма вычета не ограничивается. Это значит, что объем компенсации производится в размере произведенных расходов.

Социальный вычет возможен только при наличии все документов, способных подтвердить расходы. В перечень входят чеки, договоры и квитанции об оплате.

При взыскании за лечение на руках должен быть договор с клиникой и справка об оплате медицинских услуг. При получении вычета с покупки медикаментов нужны чеки.

Если возврат оформляется на родственников, то также нужно собрать документы, подтверждающие родство. Кроме прочего понадобится рецептурный бланк со штампом.

Обучение

Для оформления учебного вычета нужна:

• Договор с учреждением (не обязательно государственным);
• Свидетельство оплаты;
• Свидетельство об уплате налога.

Процесс оформления

Для начала нужно подготовить всю необходимую документацию.

Дальше пишется заявление , форма и содержание которого определяется в Письме от ФНС (рекомендуемая). В нее включена таблица, в которой налогоплательщик выбирает соответствующую строку и указывает размеры вычета. Затем указывается название налогового агента и его ИНН и КПП. Заявление направляется в налоговую инспекцию вместе со всеми документами.

Инспекция в течение месяца должны подтвердить право работника на вычет, выдать соответствующее уведомление . Полученное свидетельство направляется в бухгалтерию компании, с этого момента зарплата должна выдаваться без удержания налога. Процесс продолжается пока в этом году не будет исчерпана вся сумма в пределах ограничений.

Важно знать, что налоговый агент имеет право производить вычет с месяца, в котором им было получено уведомление и заявление. Это говорит о том, что лицо не может просить компенсацию за прошедший период.

Используемые коды

Код вычета – это набор символов, шифр:

О правилах получения возврата НДФЛ у работодателя смотрите в следующем видеосюжете:

Два года назад было решено изменить форму по справке 2-НДФЛ. В итоге в разных ее графах стали использоваться разные коды.

Иногда поставить правильный код не составляет особых проблем, особенно если речь идет, к примеру, об ИФНС. Бухгалтера знают, что это четырехзначный код налоговой, в которой стоит на учете агент и куда, собственно, и нужно сдавать налоговую документацию. Причем первая пара цифр – это номер региона, а еще пара – код налоговой, куда и сдаются все отчеты.

Однако существуют и более сложные коды, о которых нужно знать и уметь применять в деле. К таким относится код документа, который отвечает за удостоверение личности. Можно насчитать 14 разных кодов, соответствующих документам. К слову, код 07 – это военный билет, а 21 – это, непосредственно, паспорт.

В форме должно быть указано гражданство ФЛ, на которое, собственно, и будет оформлена справка. И эта информация также закодирована. А если речь идет о гражданстве, а на практике – коде страны, стоит определить его по ОКСМ. Так, код России имеет номер 643.

Однако самыми интересными, безусловно, считаются коды вычетов и доходов. Чаще всего именно эти коды вызывают у бухгалтеров самые большие затруднения.

Для разных видов доходов

Поговорим вначале о кодах доходов. Новые коды, используемые при оформлении документа, были разработаны и утверждены ФНС не так давно — в 2015 году. Об этом свидетельствует Приказ № ММВ-7-11/387 . Эти коды размещаются в третьем разделе напротив дохода ФЛ. Особенно часто используются коды, использованные ниже.

Так, код, имеющий номер 2000, используется для того, чтобы обозначить вознаграждение, которые было выплачено работнику за то, что он выполнял свои трудовые обязанности. То есть для того, чтобы обозначить в зарплату, следует проставить код 2000 .

Причем этот код используется для ЗП, которая была выплачена в денежном эквиваленте. Тот же самый код используется, когда нужно обозначить премию.

А вот если ЗП идет в натуральном виде, то ее следует обозначить кодом 2530 .

Если речь идет о выплатах, осуществляющихся по договорам гражданско-правового характера, то используется код под номером 2010 . К такого типа выплатам может быть применен вычет в сумме расходов, имеющих документальное подтверждение. В этом случае будет проставлен код 403 .

В случае с отпускными будет использован код 2012 . Речь идет об отпуске, который предоставляется и оплачивается работнику ежедневно, что прописано в статье 114 . Если же речь идет о компенсации отпуска, которая выплачивается во время увольнения, то проставляется код не 2012, а 2013 .

Имеется свой код и для дивидендов. Он имеет номер 1010 . В случае, если речь идет об оплате товаров и услуг, то в справке ставится код 2510 . Сюда же могут входить такие пункты, как отдых, питание либо оплата коммунальных услуг.

При оформлении справки заполняются следующие поля :

Многие бухгалтера «ломают голову» над тем, какой именно код поставить в документе. Коды вычета можно разделить на несколько групп:

• с 114 по 125 – это коды, которые относятся к стандартным ;
• с 311 по 312 – это имущественные вычеты;
• с 320 по 324 – социальные вычеты;
• с 403 по 405 – профессиональные вычеты.

Однако есть и другие коды по вычетам, необлагаемых в пределах определенных сумм. Это коды с 501 по 508:

• 501 код – вычет из подарков, сделанных ИП или организацией;
• 503 код – удержание из финансовой помощи, оказываемой работникам, вышедшим на пенсию;
• 505 код – вычет из призов и выигрышей, сделанных по итогам конкурса, проводимом в качестве рекламы;
• 508 код – вычет из материальной помощи, которая оказывается при рождении ребенка.

Стандартные детские

В стандартные детские вычеты входят следующие коды:

• 114 – вычет, осуществляющийся на первого ребенка;
• 115 – на второго ребенка;
• 116 – на третьего, а также последующих детей;
• 117 – на ребенка, который имеет инвалидность первой или второй группы;
• 118 – двойное удержание на одного ребенка;
• 119 – двойной на двух детей;
• 120 – двойной на трех и последующих детей;
• 121 – двойной на детей-инвалидов первой или второй группы.

Если один из родителей отказался от двойного вычета, то применяются следующие коды:

• 122 – вычет на первого ребенка;
• 123 – на второго ребенка;
• 124 – на третьего и последующих детей;
• 125 – на детей инвалидов (учитывается только первая и вторая группы).

Имущественные

Когда речь идет об имущественных вычетах, используются следующие коды:

• 311 код – имеются ввиду вычеты по отношению к приобретаемому или строящемуся жилью;
• 312 код – учитываются проценты целевых займов, которые были взяты на приобретение или строительство жилья.

Социальные

Вычеты социального типа:

• расходы, которые налогоплательщик понес в связи со своим ;
• суммы, которые были потрачены налогоплательщиком на обучение детей;
• расходы, понесенные за медицинские услуги или лекарства, которые были приобретены самому налогоплательщику, его супругу или детям.

Профессиональные

Здесь имеет место несколько кодов:

• 403 – расходы, которые возникли при выполнении работ и имеют документальные основания;
• 404 — вычеты, которые возникли из-за получения авторского вознаграждения и имеют документальное основание;
• 405 — сумма, которая была потрачена на авторские вознаграждения.

По доходам без НДФЛ в пределах определенных сумм

Существуют и другие коды по вычетам, необлагаемым в пределах определенных сумм. Это коды с 501 по 508:

• 501 код – удержание из подарков, сделанных ИП или организацией;
• 503 код – сбавка из финансовой помощи, оказываемой работникам, вышедшим на пенсию;
• 505 код – вычет из призов и выигрышей, сделанный по итогам конкурсам, проводимом в качестве рекламы;
• 508 код – удержание, которое осуществляется при выплате родителям при рождении ребенка.

Изменения на 2018 год

На 2018 год в закон было введено несколько новых вычетов.

Так, в основном изменения коснулись детских вычетов , которые используются при заполнении справки 2-НДФЛ. При внимательном отношении к вычетам и знании новых правил, можно без проблем заполнить справку 2-НДФЛ.

Итак, какие же новые коды вступили в силу в 2018 году?

1. Код 104 . 500 руб. на налогоплательщика категории согласно п.п. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ .
2. Код 105 . 3000 руб. на налогоплательщика категории согласно п.п. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ .
3. Код 126 . Этот код распространяется на ребенка, не достигшего возраста 19 лет, а также на каждого курсанта, студента, интерна, ординатора, аспиранта, обучающихся на очном курсе, в возрасте 24 лет родителю, усыновителю, а также супругу или супруге родителя, на обеспечении которых состоит ребенок.
4. Код 127 . Работает на тех же условиях, что и код 126, но распространяется уже на второго ребенка.
5. Код 128 . Распространяется на ту же группу людей, но в отношении третьего и последующих детей.
6. Код 129 . Вычет распространяется на ту же группу людей, но в отношении ребенка-инвалида.
7. Код 130 . Код распространяется на первого ребенка, описанного в коде 126, но теперь вместо родителей выступают опекуны, попечители или приемные родители.
8. Код 131 . Вычет распространяется на второго ребенка, описанного в коде 126, но вместо родителей учитываются приемные родители, попечители или опекуны.
9. Код 132 . Распространяется на третьего ребенка, который описан в коде 126, но теперь в отношении опекунов, попечителей или приемных родителей.
10. Код 133 . Распространяется на ребенка-инвалида, обучающегося на тех же условиях, что и в коде 126, но в качестве родителей выступают приемные родители, попечители или опекуны.
11. Код 134 . В двойном размере на 1-го ребенка до 18 лет, на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю, усыновителю.
12. Код 135 . В двойном размере на 1-го ребенка до 18 лет, на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному опекуну, попечителю, приемному родителю.
13. Код 136 . В двойном размере на 2-го ребенка до 18 лет, на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю, усыновителю.
14. Код 137 . В двойном размере на 2-го ребенка до 18 лет, на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному опекуну, попечителю, приемному родителю.
15. Код 138 . В двойном размере на 3-го и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю, усыновителю.
16. Код 139 . В двойном размере на 3-го ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному опекуну, попечителю, приемному родителю.
17. Код 140 . В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы единственному родителю, усыновителю.
18. Код 141 . В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы единственному опекуну, попечителю, приемному родителю.
19. Код 142 . В двойном размере на 1-го ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета.
20. Код 143 . В двойном размере на 1-го ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из приемных родителей от получения налогового вычета.
21. Код 144 . В двойном размере на 2-го ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета.

Коды налоговых вычетов по НДФЛ нужны компаниям, чтобы заполнить справки 2-НДФЛ. В 2018 году коды налоговых вычетов скорректированы: поменялись стандартные вычеты на детей. В статье - таблица с кодами вычетов по НДФЛ, которые действуют в 2018 году.

Коды налоговых вычетов по НДФЛ 2018, что собой представляют

Коды налоговых вычетов напрямую связаны с НДФЛ. Если сотрудник получает доходы по месту работы, то работодатель платит с них подоходный налог. Однако существует ряд вычетов, позволяющих уменьшить налоговую базу по НДФЛ, вследствие чего уменьшается сумма самого налога.

Вычеты бывают разные, наиболее знакомы большинству работников – стандартные детские вычеты. Они положены работникам, имеющим детишек в возрасте до 18 лет, либо детей студентов очного отделения до 24 лет. Но это не единственные вычеты.

Существуют еще такие:

• стандартные вычеты для героев РФ, ветеранов, участников ликвидации аварии на ЧАЭС, инвалидов и прочих категорий лиц, имеющих достижения перед страной;
• имущественные;
• социальные;
• инвестиционные вычеты;
• профессиональные.

С января обновились документы на вычеты по НДФЛ. Посмотрите, какие документы теперь понадобятся в статье

Чтобы обозначить в справке 2-НДФЛ, какой тип налогового вычета был сделан в 2018 году, введены коды налоговых вычетов по НДФЛ. Код вычета в справке 2 НДФЛ – это число, состоящее из трех цифр и обозначающее определенный вид вычета.

Каждый такой код соответствует одному определенному вычету.

Например:

Код 126 обозначает стандартный налоговый вычет на первого ребенка до 18 лет (либо учащегося очного отделения любого учебного заведения до 24 лет) в размере 1400 руб. родителям или усыновителям.

Код 130 - если такой же вычет делается опекуну или попечителю ребенка.

Код 311 – это уже имущественный вычет по НДФЛ. Такой вычет делается сотруднику, купившему жилье в пределах РФ

Код 320 – социальный вычет, который делается работнику, оплатившему свое обучение.

При заполнении 2-НДФЛ бухгалтер указывает в 4 разделе документа коды вычетов по НДФЛ.

Все коды собраны в специальную таблицу, где разбиты по разделам, о ней пойдет речь ниже.

Важно! Нельзя в 2-НДФЛ указывать общую сумму всех вычетов, даже если они относятся к одному сотруднику. Для каждого вычета в 2018 году разработан свой код.

Коды налоговых вычетов по НДФЛ 2018 таблица с расшифровкой

Согласно постановлению Правительства РФ от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@ в таблицу кодов налоговых вычетов были внесены изменения.

Так с 1 января 2018 года будет действовать новый код 619. Он означает налоговый вычет предоставленный сотруднику по случаю получения им дохода от операций на индивидуальном инвестиционном счете.

Сама таблица сохранила свой вид и свою структуру. Она состоит из разделов, каждый из которых включает группу кодов вычетов по НДФЛ, относящихся к определенному виду. Чтобы легче было найти нужный код, сначала ознакомьтесь с разделами таблицы. Тогда вам не придется перелистывать ее целиком.

Группа кодов	Наименование раздела
	Стандартные вычеты на детей (ст.218 НК РФ)
	Инвестиционные вычеты, указанные в ст. 214.1 НК РФ
	Вычеты по операциям РЕПО, ст.214.3 НК РФ
	Инвестиционные вычеты, указанные в ст. 214.4 НК РФ
	Инвестиционные вычеты, указанные в ст. 214.9 НК РФ
	Имущественные налоговые вычеты, регулируемые ст. 220 НК РФ
	Социальные вычеты, связанные с обучением, согласно пп.2 п.1 ст.219 НК РФ
	Социальные вычеты, связанные с лечением и медицинским страхованием
	Социальные вычеты, относящиеся к дополнительному пенсионному страхованию пп.4 и пп.5 п.1 ст.219 НК РФ
	Профессиональные налоговые вычеты, обозначенные в ст.221 НК РФ
	Социальные вычеты, относящиеся к материальной помощи, подаркам, призам ст.217 НК РФ
	Налоговый вычет с дивидендов по ст.214 НК РФ
	Инвестиционные вычеты, оговоренные в ст.219.1 НК РФ
	Иные суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии с положениями гл.23 НК РФ

Напротив каждого кода вычета, вошедшего в таблицу, дана расшифровка. Вот как это выглядит в образце:

Внимание! Если вы сделали вычет по НДФЛ, а соответствующего кода к нему не можете найти в таблице, ставьте в справке 2-НДФЛ 2018 код 620. Только предварительно сверьтесь с гл.23 НК РФ

Про отдельные коды вычетов по НДФЛ стоит сказать особо, в частности это мы говорим про коды вычетов на детей по НДФЛ в 2018 году, и некоторые другие.

Коды стандартных налоговых вычетов по НДФЛ в 2018 году на детей, таблица

Еще в 2017 году коды налоговых вычетов на детей по НДФЛ в корне поменялись. Были упразднены привычные 114-122, а вместо них введены 126-149. Это связано с тем, что для попечителей, опекунов, усыновителей и родителей суммы вычетов теперь разные. Чтобы отделить эти категории граждан, была утверждена новая серия кодов стандартных детских вычетов.

Обращаем ваше внимание! Когда вы предоставляете одному родителю (опекуну, попечителю) сразу несколько детских вычетов, каждый из них в 2-НДФЛ вписывайте отдельно со своим кодом.

Например: код 130 – 1400 рублей опекуну (за первого ребенка); 131 – 1400 рублей опекуну (на второго ребенка).

Таблица кодов детских вычетов по НДФЛ в 2018 году с расшифровкой

Вид детского вычета	Первый ребенок (1400 рублей)	Второй ребенок (1400 рублей)	Третий и все последующие дети (3000 рублей)	Если ребенок инвалид (12 000 рублей)	Если ребенок инвалид (6000 рублей)
Родителям, супругу родителя и усыновителю
Стандартный одинарный
Двойной вычет, если родитель одиночка
Приемным родителям, опекунам, попечителям
Стандартный одинарный
Двойной вычет, если приемный родитель, опекун, попечитель одиночка
Двойной вычет, когда второй супруг отказался от вычета в пользу первого

Код вычета 620 в справке 2-НДФЛ 2018, что это такое

Очень часто возникают вопросы при указании кода вычета 620 в справке 2-НДФЛ. Это универсальный код, служащий спасательным кругом для вычетов, не укладывающихся в основные существующие коды.

Код 620 означает «Иные суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии с положениями главы 23 «Налог на доходы физических лиц».

То есть, выходит, когда вычеты не указаны в приложении 2 к приказу ФНС России от 10 сентября 2015 № ММВ-7-11/387 и в постановлении Правительства РФ от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@ бухгалтер может смело вписывать в справку 2-НДФЛ код 620. Подобные манипуляции НК РФ позволяет осуществлять.

Будут ли штрафовать в 2018 году за неправильно указанный код вычета по НДФЛ

Как бы внимательно не относились к документам, но человеческий фактор никто не отменял, поэтому велик риск, что в 2-НДФЛ вы укажете код вычета неверно.

Во-первых, чтобы этого не произошло, внимательно смотрите таблицу кодов вычетов по НДФЛ с расшифровкой, представленную выше.

Во-вторых, если вы ошибетесь, то у ФНС нет ясного положения о штрафах в данной ситуации, а значит, есть возможность оправдаться.

Тем не менее, за предоставление справки 2-НДФЛ с ошибкой, согласно п.1 ст.126 НК РФ, вас могут оштрафовать в размере 500 рублей за каждый документ.

Коды вычета по НДФЛ в 2015–2016 годах: таблица

Чтобы облегчить задачу бухгалтерам, ведущим учет доходов работников, удержанных и перечисленных в бюджет сумм НДФЛ, осуществляющим процедуру расчета льготируемых сумм по налогу на доходы с работающих, мы разместили в нашей статье действующую таблицу кодов вычетов по НДФЛ, которую можно скачать и изучить.

Правильное отображение кодов поможет впоследствии избежать ошибок при составлении справок 2-НДФЛ, являющихся формой отчетности для налоговых агентов с одной стороны и документом, который подтверждает доход граждан.

Налоговые агенты по заявлению трудящихся у них лиц и при получении подтверждающих документов учитывают при расчете налога стандартные налоговые вычеты.

Кроме стандартных по месту работы, теперь есть возможность получить и другие льготы по НДФЛ, в том числе социальные.

Классификация налоговых вычетов в таблице кодов

В таблицу кодов вычетов для целей уменьшения налоговой базы по налогу на доходы с физлиц (НД) включены следующие категории вычетов, предусмотренные НК РФ:

1. Стандартные. В настоящее время действуют коды 104, 105, 114–125 согласно ст. 218 НК РФ.
2. Социальные. Используются коды 320, 321, 324–328, применяемые в соответствии со ст. 219 НК РФ.
3. Имущественные. По кодам 311 и 312 на основании ст. 220 НК РФ.
4. Профессиональные. Используются коды 403–405 согласно ст. 221 НК РФ.
5. Инвестиционные. Для них предусмотрены коды 617, 618 и 620 (ст. 219.1 НК РФ).

Кроме того, еще целый ряд статей предусматривает льготы или особый порядок налогообложения некоторых видов доходов физлиц.

Поскольку данная статья ориентирована на налоговых агентов по НДФЛ, то существенной для них будет информация по вычетам, применяемым на основании ст. 217 НК РФ, для которых отведены коды с 501 по 510.

Какие изменения коснулись кодов по налоговым вычетам с 2015 года

Наряду с упразднением устаревших кодов, ФНС России ввела новые, заменила ряд старых кодов налоговых вычетов , а также скорректировала расшифровку по некоторым вычетам.

В целом структура таблицы осталась прежней, хотя в нее было добавлено нововведение в виде инвестиционных вычетов.

Какие именно коды и какие изменения претерпели, показано в таблице ниже.

Таблица изменения кодов

Исключены	Новые коды	Замена одного кода другим	Изменено описание
Стандартные вычеты
Перенос из операций с ЦБ и ФИСС в операции РЕПО с ЦБ
Операции РЕПО с ЦБ
Имущественные вычеты
Социальные вычеты
	320, 321, 324–328
Необлагаемые доходы
		Фактически 607 на 510
Инвестиционные вычеты

Основные разделы обновленной таблицы налоговых вычетов

13 разделов введенной в действие с конца 2015 года таблицы кодов вычетов - это структурированный по видам налоговых преференций документ.

Он является ориентиром для налогоплательщиков и налоговых агентов для корректного выбора цифрового кода, присвоенного той или иной льготе, предусмотренной налоговым законодательством, при заполнении справок 2-НДФЛ о полученных физлицами доходах за период с 29.11.2015.

В состав таблицы входят разделы, включающие в себя вычеты, представленные ниже.

Таблица разделов кодов налоговых вычетов

Наименование вычета	Количество разделов, отведенных для вычета	Отведенные номера кодов	Статья НК РФ, являющаяся основанием вычета
Стандартные		104,105, 114–125
Уменьшающие базу		201–203, 205–207, 209, 210
Имущественные
Социальные			Подп. 2 п. 1 ст. 219
			Подп. 3 п. 1 ст. 219
			Подп. 4 п. 1 ст. 219
			Подп. 5 п. 1 ст. 219
Профессиональные
Необлагаемые доходы
Уменьшают базу
Инвестиционные

Кем применяется код вычета 104 в справке 2-НДФЛ

Как упоминалось выше, коды 104 и 105 отражают льготы категориям лиц, имеющим особые заслуги перед Отечеством либо обладающим данной льготой по другим основаниям.

Налоговый вычет по коду 104 ежемесячно уменьшает налогооблагаемую базу по НД конкретному лицу из нижеприведенного списка на 500 руб. Среди них:

1. Герои СССР и России.
2. Участники ВОВ.
3. Блокадники Ленинграда в годы ВОВ.
4. Вольнонаемные лица, принимавшие участие в оборонительных мероприятиях в ряде городов во время ВОВ.
5. Лиц, которые в годы ВОВ были заключенными концлагерей и гетто.

Среди прочих применять вычеты по коду 104 могут:

1. Инвалиды первых 2 групп и лица, находящиеся на инвалидности с детства.
2. Лица, которые подверглись радиационному облучению при авариях, связанных с радиоактивными выбросами.
3. Лица, ставшие донорами костного мозга во имя спасения других людей.
4. Лица, эвакуированные из зон отчуждения, которые в разные годы подверглись радиоактивному заражению.
5. Прочие лица, перечисленные в подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Кто имеет право на вычет с кодом 105 в справке 2-НДФЛ

Налоговый вычет с кодом 105 предоставляется в размере 3 000 руб. И если код 104 используется в основном теми, кто подвергся радиоактивному облучению, то вычет по коду 105 предоставляется лицам:

• непосредственно принимавшим участие в ликвидации последствий аварий на Чернобыльской АЭС и ПО «Маяк», находившимся в эпицентре событий и в зонах отчуждения, в том числе призванным на сборы гражданским и военным лицам;
• прочим лицам, в разные годы участвовавшим в различного рода ядерных испытаниях, перечисленным в подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Кроме того, данной льготой пользуются:

• лица, которые перенесли лучевую болезнь или стали инвалидами в результате данных глобальных техногенных катастроф;
• инвалиды ВОВ и лица, ставшие инвалидами вследствие ранений или контузий при защите СССР или России;
• другие лица, поименованные в ст. 218.

Коды вычета 114, 118 и 122 в справке 2-НДФЛ

Налоговый вычет по коду 114 предоставляется физлицам в рамках стандартных вычетов на первенца в семье до достижения им совершеннолетия или 24 лет, если он платно получает очное образование (при предъявлении справки из учебного заведения).

Кроме непосредственно родителей данным вычетом имеют право воспользоваться лица, имеющие приемного ребенка, взявшие на себя опеку или попечительство над ним или усыновившие его.

Вычет по кодам 118 и 122 предоставляется по тем же основаниям в удвоенном размере (в 2015–2016 годах - 2 800 руб.):

• по коду 118 - одинокому родителю (усыновителю, попечителю и опекуну (УПО));
• 122 - одному из супругов в случае отказа второго родителя от вычета.

Коды вычета 115, 119 и 123

По аналогии с кодами 114, 118 и 122 и в том же размере полагаются вычеты в случае наличия в семье 2-го ребенка. Условия вычета полностью совпадают с условиями его предоставления по кодам, описанными в предыдущем разделе.

Коды вычета 116, 120 и 124

На 3-го и всех остальных детей положены аналогичные описанным в предыдущих 2 разделах вычеты на детей в соответствии с кодами:

• 116 - на 3-го, 4-го и т. д. ребенка (в размере 3 000 руб.);
• 120 - родителю (УПО), являющемуся единственным и 124 - в случае отказа 2-го родителя от льготы по налогу (в удвоенном размере - 6 000 руб.).

Коды вычета на детей-инвалидов (117, 121 и 125)

Если в семье есть ребенок-инвалид (необходимо подтверждение в виде справки с указанным сроком действия), то на него полагаются следующие вычеты до достижения им 18 лет, а при платном обучении на дневной форме обучения - до 24 лет:

• по коду 117 - 12 000 руб. не только родителям, но и УПО;
• 121 - одиноким родителям и УПО, 125 - в случае получения вычета только одним из супругов (сумма вычета также удваивается и равна в таких ситуациях 24 000 руб.).

Коды вычетов в связи с расходами на имущество

В настоящее время после документальной проверки и получения одобрения в налоговой разрешено учитывать по месту работу в полном объеме льготы по НДФЛ, связанные:

• с приобретением жилья или его строительством (код 311);
• по выплаченным по ипотеке процентам (код 312).

Цифровые обозначения социальных налоговых вычетов

Начиная с этого года социальные вычеты по НДФЛ, связанные с оплатой обучения (до 24-летнего возраста) и лечения (если на детей, то до 18-летия), также можно будет учитывать у налогового агента, не дожидаясь окончания года, в котором они были получены. Достаточно предъявить для проверки подтверждающие данные расходы документы в налоговую, и после положительного ответа налоговиков в виде уведомления вычетом можно будет воспользоваться по месту работы.

Цифровые коды социальных вычетов и их краткие описания следующие:

1. На обучение (в сумме расходов не более 50 000 руб.):

• 320 - за себя, брата и/или сестру.
• 321 - за детей (своих и/или по отношению к которым плательщик является УПО).

1. На лечение:

• 324 - свое, а также ближайших членов семьи;
• 325 - по перечисленным взносам ДМС за себя и членов семьи;
• 326 - дорогостоящее.

1. Прочие:

• 327 - по оплаченным взносам в НПФ или договорам добровольного страхования жизни своим и ближайших родственников;
• 328 - расходы на дополнительные накопительные взносы в пенсионный фонд.

Вычеты по необлагаемым доходам, полученным у налогового агента

Для ряда вычетов, которые в соответствии со ст. 217 НК РФ не облагаются доходом полностью либо частично, в таблице кодов налоговых вычетов по НДФЛ с 2015 года выделены коды с 501 по 510.

Коды с 501 по 506 отведены под вычеты, связанные с получением подарков, призов, выигрышей, а также материальной помощи и возмещением стоимости приобретенных медикаментов.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Сумма вычетов по кодам с 501 по 506 ограничивается 4 000 руб. и применяется по каждому основанию, перечисленному в п. 28 ст. 217 НК РФ, в отдельности.

То есть если сотрудник получил подарок на сумму 4 000 руб., он за тот же налоговый период может претендовать и на вычет по фактически оплаченным им медикаментам на ту же сумму.

Вычет по коду 508 при рождении в семье ребенка ограничивается суммой 50 000 руб.

Вычет по коду 510 в связи уплатой дополнительных страховых взносов за работника на накопительную часть пенсии ограничен 12 000 руб.

Код вычета 501 в справке 2-НДФЛ

Чаще всего работодатели премируют своих сотрудников по случаю различных праздников или юбилейных дат подарками, по которым предусмотрен налоговый вычет по НД по коду 501 в рамках суммы, не превышающей 4 000 руб.

Подарки на эту сумму не облагаются НДФЛ. Если стоимость подарка больше необлагаемого лимита, то вся сумма сверх него облагается налогом по ставке 13%, что находит отражение в справке 2-НДФЛ.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Подарок может быть сделан и в денежной форме. В таком случае обязательно должен быть оформлен договор дарения между работодателем-дарителем и одариваемым сотрудником, чтобы данная сумма не была засчитана контролирующими органами в качестве денежной премии.

Код вычета 503

Материальная помощь, не облагаемая НД в рамках 4 000 руб. в год на 1 работника, - это наиболее часто используемая работодателями скрытая форма поощрения сотрудников, дающая возможность не удерживать НД, показывая код вычета 503 в справках 2-НДФЛ.

Суммы материальной помощи сверх данного установленного лимита подлежат налогообложению в полном размере, если она оказывается не по случаю рождения ребенка и не связана со смертью члена семьи сотрудника.

Код вычета 2012

Данный код вычета часто встречается в поисковых запросах в интернете. На самом деле такого кода налогового вычета нет. Код 2012 относится к коду дохода физлиц по выплаченным отпускным.

Любой бухгалтер должен быть хорошо знаком с кодами налоговых вычетов, чтобы верно отражать их в справке 2-НДФЛ. И не надо забывать, что право на применение любых налоговых вычетов должно быть подтверждено документально.

Все граждане страны выступают в роли налогоплательщиков. При этом не все знают, что это такое социальные вычеты предоставленные налоговым агентом в 2019 году.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

А ведь в данном случае большое количество граждан может претендовать на предоставление такого вычета. Достаточно лишь владеть полной и достоверной информацией из законодательства.

Общая информация

Налоговым вычетом является сумма средств, посредством которой совершается уменьшение размера дохода, на которую начисляется налоговый сбор.

Иногда этот же вид вычета предусматривает возврат налогов, которые были уплачены ранее. Например, такое происходит при .

Получить подобный вычет имеют право тот гражданин, который получает прибыль, облагаемую 13-процентным налоговым сбором.

Стоит понимать, что данная сфера вычетов действует только в отношении НДФЛ, а значит налоговый вычет работает с физическими лицами.

Главные аспекты

При оформлении налогового вычета нужно понимать несколько аспектов, которые сопровождают процедуру.

Так, вернуть можно не всю сумму налога, а лишь часть. При этом она определяется тем, каковым был ранее уплаченный объем по налогу.

Каждому гражданину, который претендует на получение этой выгоды, следует понимать, что существует несколько видов вычетов. И у каждого из них есть свои особенности, с которыми стоит ознакомиться.

В то же время и в самой группе социальных вычетов существует разграничение на группы по расходам.

Необходимо знать, что оформление вычетов по налогам производится только на основании подачи декларации в конце отчетного года. При этом налогоплательщику нужно собрать пакет документов.

Сложность оформления состоит в том, что гражданин должен доказать налоговым органам, что он относится к той категории граждан, которым положены подобные вычеты.

Поскольку претендовать на социальные вычеты по налогам может не каждый житель Российской Федерации.

Существуют ограничения не только ввиду категории гражданина, но и в соответствии со сроками подачи , и самой процедуры.

Поэтому стоит ознакомиться со всеми этими нюансами — они позволяют просто и без проблем совершить налоговый вычет и понять, можно ли претендовать на него изначально.

Налоги с доходов, которые получаю граждане — физические лица, обычно уплачивает и рассчитывает налоговый агент.

Им может выступать индивидуальный предприниматель, нотариус, иностранные организации и т.д. — вместе с данным представителем и должен быть связан доход физического лица.

Основные виды

Налоговый кодекс Российской Федерации устанавливает такие группы вычетов, доступные гражданам:

• стандартные;
• социальные;
• на имущество;
• профессиональные;
• для переноса на будущие периоды убытков — для ценных бумаг, срочных сделок.

В свою очередь, в плане предоставления социальных вычетов, можно выделить несколько групп, в соответствии с расходами лица:

1. На благотворительную деятельность.
2. На затраты, связанные с оплатой обучения.
3. Расходы, которые были направлены на проведение лечения и покупку лекарственных средств.
4. Траты по негосударственному обеспечению в плане пенсионных накоплений. Сюда же относятся и те выплаты, которые тратились на страхование в пенсионном плане, а также на .
5. Выплаты по накопительной части пенсии трудового характера.

В Налоговом кодексе России социальные вычеты предоставленные налоговым агентом автострахования не учитываются. В плане страхования действуют только договора в сфере жизни и здоровья.

Законные основания

Главным законодательным актом, который можно использовать в данной сфере является .

Именно в данном документе можно найти все необходимые положения по налоговым вычетам и алгоритму их предоставления.

Так, положения о социальных налоговых вычетах находятся в .

Пункт первый	Говорит о благотворительной деятельности
Во втором пункте	Указаны ситуации с расходами по образованию
Третий пункт	Содержит описание возможностей вычета на медицинские услуги и приобретение медикаментов
Четвертый пункт статьи	Отвечает за страхование негосударственное пенсионное, добровольное пенсионное и жизни человека
И в пятом пункте	Говорится о накопительной части пенсионного обеспечения от государства

О сроках подачи декларации и осуществления права на получение возврата налога говорится в .

Налоговый агент обязан предоставить все возможности вычета — данное положение утверждено статьей 219, пунктом 2 НК РФ.

Подавать документ следует в Инспекцию федеральной налоговой службы России. В плане получения выплат по благотворительности этот метод выступает единственным.

А вот если дело касается налоговых вычетов по пенсионным взносам, то их можно оформить через своего работодателя.

Данную возможность законодательно закрепили в 2015 году. Необходимо лично посетить работодателя и попросить совершить данный вычет.

Сделать это необходимо до окончания периода уплаты налогов. Но в данном случае главным условием выступает наличие перечислений по этой статье налогов.

Для того, чтобы совершить возврат затрат по лечению и обучению, следует также обратиться к работодателю. Эту возможность все физические лица получили с 2016 года.

При этом для оформления документации нужно получить от ИФНС определенное уведомление. На его основании и делают вычет. Документ может быть прикреплен к вычету даже без печати инспекции.

Стоит понимать, что при оформлении вычета социальной группы налогов установлена максимальная сумма в размере 120 тысяч рублей.

При этом в данную цифру входит совокупность доходов, по которым осуществляют выплаты.

В качестве исключений выступают:

• благотворительность;
• лечение и обучение детей.

Вычет по налогам следует использовать в определенный налоговый период — котором осуществлялись расходы. Иначе в другой срок получить возврат средств не получится.

Как правильно заполнить декларацию

Налоговая декларация представляет собой документ, посредством которого физическое лицо может зафиксировать свои расходы и получить по ним вычет.

При заполнении данного документа стоит помнить о таких правилах:

1. Все данные должны быть достоверными и актуальными на момент их внесения.
2. Следует перепроверять всю информацию.
3. Заполнению подлежат не все поля в документе. И физическому лицу следует внести только те сведения, которыми он обладает. К примеру, если он хочет получить вычет по пенсионным взносам, то следует тщательно заполнять именно этот лист декларации.

Социальные вычеты предоставленные налоговым агентом в 3 ндфл находятся в листах Е1 и Е2. Именно в них указываются все те расходы, которые были осуществлены за отчетный период .

На первом листе декларации указываются личные сведения декларанта. В разделах 1,2 а также на листе А размещают информацию о том, каковы доходы гражданина.

Заполнять документ можно как вручную, так и при помощи специализированных сервисов и программ.

Необходимые документы

Здесь стоит разделять тот подвид вычета, на который подается декларация. Стнадартными будут:

• заявление;
• декларация за отчетный период;
• информация о банковском счете — для получения средств по вычету.

• ксерокопию договора с учебным заведением о предоставлении обучения;
• образовательной организации;
• чеки, которые подтверждают траты на обучение.

В случае лечения и медикаментов:

• платежные бумаги;
• копия лицензии медучреждения.

Стоит понимать, что это примерный пакет документов. И налоговая служба может затребовать дополнительные подтверждения проведения оплаты по расходам.